Pada 22 September 2020, parlemen India mengesahkan RUU Perpajakan dan Hukum Lainnya (Relaksasi dan Amandemen Ketentuan Tertentu), 2020. RUU ini bertujuan untuk mengurangi tekanan pajak dan kepatuhan di tengah pandemi COVID-19 yang sedang berlangsung. Selain itu, beberapa ketentuan Undang-Undang Keuangan 2020 juga mulai berlaku yang berdampak pada undang-undang perpajakan India. Posting blog ini akan menyoroti semua perkembangan ini.
Pajak Baru yang Dikumpulkan di rezim Sumber
Undang-Undang Keuangan 2020 telah mengubah ketentuan hukum India yang terkait dengan Pajak yang Dikumpulkan di Sumber (TCS). TCS sebelumnya berlaku untuk transaksi tertentu yang melibatkan barang dan jasa yang ditentukan. Undang-Undang Keuangan 2020 memperluas penerapan TCS menjadi tiga kasus baru mulai 1 Oktober 2020.
1. Penjual barang
Berdasarkan ketentuan Undang-undang Pajak Pendapatan yang diubah, pemasok tertentu berkewajiban untuk mengumpulkan TCS sebesar 0,075% dari jumlah yang melebihi INR 5 juta (sekitar US $ 68.000) yang ditagihkan kepada pembeli untuk penjualan barang selama tahun buku. Dengan kata lain, jika jumlah yang diterima dari pembeli selama tahun buku melebihi jumlah yang ditentukan, kelebihan jumlah tersebut akan menjadi nilai yang digunakan untuk menghitung dan mengumpulkan pajak. Tarif saat ini 0,075% berlaku mulai 1 Oktober 2020 hingga 31 Maret 2021. Setelah periode ini, Pemerintah akan mengumumkan tarif TCS baru.
Jumlah Pajak Barang dan Jasa (GST) harus disertakan dalam nilai untuk menghitung jumlah TCS. Meskipun bukan persyaratan, namun praktik yang baik adalah membuat jumlah TCS yang berlaku terlihat di faktur, sehingga jumlah total yang harus dibayar jelas bagi pelanggan.
Penjual mana yang tunduk pada persyaratan baru?
Jika omset perusahaan (yaitu total penjualan) adalah INR 100 juta (sekitar US $ 1,3 juta) atau lebih tinggi pada tahun buku sebelumnya, perusahaan diwajibkan untuk mengumpulkan TCS.
Untuk barang apa persyaratan tersebut berlaku?
Persyaratan tersebut berlaku untuk semua barang yang dijual, kecuali:
- Jika barang diekspor dari India ke luar negeri;
- Jika pembeli berkewajiban untuk memotong Pengurangan Pajak di Sumber (TDS) berdasarkan Undang-Undang Pajak Pendapatan;
- Kategori barang tertentu seperti minuman beralkohol, daun tendu, kayu, skrap, dan lainnya yang tercakup dalam subbagian (1), (1C), (1F), dan (1G) dari bagian 206C Undang-Undang Pajak Pendapatan.
2. Pengiriman uang asing
Perubahan TCS memengaruhi individu serta bisnis. Mulai sekarang, setiap pengiriman uang asing melebihi INR 700.000 (sekitar US $ 9.500) akan menarik pajak yang dikumpulkan di sumber dengan tarif 5% pada saat pengiriman uang, atau dengan tarif 10% jika PAN atau dokumen identitas Aadhaar tidak tersedia. Namun, TCS tidak akan berlaku jika pengirimnya tunduk pada TDS berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan 1961.
Untuk pengiriman uang asing terkait pendidikan yang didanai oleh pinjaman, TCS sebesar 0,5% akan dikenakan dengan jumlah di atas INR 700.000.
